Perustelut
Kuntien talousarviosta ja -suunnitelmasta säädetään kuntalain 110 §:ssä. Kuntalain mukaan: ”valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien.”
Talousarviokehyksessä kunnanhallitus määrittelee reunaehdot lautakunnille ja toimialajohtajille talousarvion tekemiseksi. Reunaehdot perustuvat Kuntaliiton vero- ja valtionosuusennusteisiin seuraavan vuoden tulojen osalta, sekä arvioihin toiminnan ja talouden kehityksestä sekä toiminnallisista muutoksista. Talousarvioprosessi etenee talousarvion laadintaohjeen mukaisesti ja toimialajohtajat vastaavat siitä, että toimialueiden käyttötalouden talousarvioehdotus valmistuu ja se käsitellään lautakunnissa lokakuun ensimmäisellä puoliskolla siten, että valmis esitys ehtii marraskuun lopussa kunnanhallitukseen ja joulukuussa valtuustoon.
Kuluva tilikausi on valtuuston hyväksymän talouden tasapainotusohjelman viimeinen vuosi. Ohjelman jälkeen tavoitteena on talouden tasapaino. Näin ollen vuoden 2027 talousarvio ei voi enää olla alijäämäinen vaan joko nollassa tai positiivinen.
Talousarvion raamin taustaoletukset
Tuloarvioihin vaikuttavat taustatekijät:
- kokonaisväestömäärässä on pientä laskua
- lasten lukumäärä on laskeva ja vanhusväestön kasvava
- verotulojen kasvu 1,9 %
- valtionosuudet pysyvät lähes samalla tasolla kuin vuonna 2026 (-0,1 %)
- kunnan maksutuottojen kehitys on laskeva (myydyt kiinteistökohteet, varhaiskasvatusmaksujen väheneminen)
Menoarvioihin vaikuttavat taustatekijät:
- työttömyyden kehitys pysynee n. 7 - 8 prosentin tasolla
- inflaatio arvioidaan olevan 2,5 %
- korkokehitys on nouseva
- kuntien palkkaratkaisu vuonna 2027 on 2,9 %, vuosisidonnaiset osat korottavat lisäksi palkkoja noin puoli prosenttiyksikköä
- kiinteistökulut vähenevät
Toiminnalliset ja rakenteelliset muutokset sekä investointien taso vuonna 2027 - 2029
- talous- ja palkkahallinnon siirtyminen LaskentaVakka Oy:n
- yhtenäiskoulun taito- ja taideaineiden uusien tilojen hankkeen aloittaminen
- muiden investointien määrärahan pienentäminen, jotta tulevaisuuden poistomäärää saadaan pienennettyä
- kunnan käytöstä poistetuista kiinteistöistä luopuminen jatkuu
- Horsmanmäen vesihuollon saneeraus jatkuu
Tuloslaskelma 2025 - 2029
| |
TP 2025 |
TA 2026 |
TA 2027 |
TS 2028 |
TS 2029 |
| Toimintatuotot |
2 548 224 |
1 995 543 |
1 762 000 |
1 800 000 |
1 850 000 |
| Toimintakulut |
-12 873 629 |
- 13 060 852 |
-12 761 000
|
-13 050 000 |
-13 100 000 |
| Toimintakate |
-10 325 406 |
-11 065 309 |
-10 999 000 |
-11 250 000 |
-11 250 000 |
| Verotulot |
9 119228 |
9 777 000 |
10 051 000 |
10 379000 |
10 704000 |
| Tulovero |
7 553 051 |
8 177 000 |
8 272 000 |
8 557 000 |
8 850 000 |
| Kiinteistövero |
968 573 |
973 000 |
955 000 |
955 000 |
955 000 |
| Yhteisövero |
597 604 |
627 000 |
824 000 |
866 000 |
899 000 |
| Valtionosuudet |
2 146 579 |
2 240 000 |
2 285 180 |
2 285 180 |
2 285 180 |
| Peruspalveluiden vos |
1 197 616 |
1 316 000 |
1 386 368 |
1 386 368 |
1 386 368 |
| Verotulomenetysten komp. |
315 544 |
311 000 |
371 315 |
371 315 |
371 315 |
| Verotuloihin perustuva vos |
1 628 436 |
1 603 000 |
1 449 693 |
1 449 693 |
1 449 693 |
| Opetus- ja kulttuuriministeriön vos |
-995 017 |
-990 000 |
-1 002 018 |
-1 002 018 |
-1 002 018 |
| Rahoitustulot ja -menot |
-118 654 |
-156 000 |
-200 000 |
-200 000 |
-200 000 |
| Korkotulot |
8 884 |
6 000 |
9 000 |
9 000 |
9 000 |
| Muut rahoitustuotot |
35 407 |
13 500 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
| Korkomenot |
-162 605 |
-174 400 |
-220 000 |
-220 000 |
-220 000 |
| Muut rahoitusmenot |
-340 |
-1 100 |
-1 000 |
-1 000 |
-1 000 |
| Vuosikate |
821 747 |
795 691 |
1 137 180 |
1 314 180 |
1 539 180 |
| Poistot |
-1 044 303 |
-1 057 144 |
- 1 050 180 |
-1 150 000 |
-1 180 000 |
| Tilikauden tulos |
-222 556 |
-261 453 |
+87 000 |
+114 180 |
+309 180
|
Koska talouden tasapaino on saavutettava talousarviovuonna 2027, kustannukset eivät voi olla korkeampia kuin kuluvalla tilikaudella. Toimialoilla joudutaan tekemään uusia ratkaisuja, joilla laadukkaat kuntalaisten palvelut tuotetaan edelleen, vaikka kustannukset nousevat, eikä käytettävissä oleva rahamäärä nouse. Ensisijaisesti voidaan harkita ei-lakisääteisten palveluiden karsimista.
Toimielimille annettava raami on seuraavanlainen:
| |
TA 2026 |
TA 2027 |
| KESKUSVAALILAUTAKUNTA |
0 |
|
| - TULOT |
0 |
7 000 |
| - MENOT |
0 |
-10 000 |
| - TOIMINTAKATE |
0 |
-3 000 |
| TARKASTUSLAUTAKUNTA |
|
|
| -MENOT |
-20 110 |
-21 000 |
| KUNNANHALLITUS |
|
|
| - TULOT |
300 000 |
115 000 |
| - MENOT |
-2 000 162 |
-1 980 000 |
| - TOIMINTAKATE |
-1 700 162 |
-1 865 000 |
| HYVINVOINTILAUTAKUNTA |
|
|
| - TULOT |
412 193 |
440 000 |
| - MENOT |
-8 587 269 |
-8 370 000 |
| - TOIMINTAKATE |
-8 175 076 |
-7 930 000 |
| TEKNINEN LAUTAKUNTA |
|
|
| - TULOT |
1 283 350 |
1 200 000 |
| - MENOT |
-2 453 311 |
-2 380 000 |
| - TOIMINTAKATE |
-1 169 961 |
-1 180 000 |
Aikataulu talousarvion käsittelylle:
- Viranhaltijavalmistelut syyskuun loppuun mennessä
- Lautakuntien päätökset lokakuun loppuun mennessä.
- Veroprosenttien päätökset valtuustossa 9.11.2026 + talousarvioiltakoulu
- Talousavio kunnanhallituksessa 7.12.2026 ja valtuustossa 14.12.2026.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Tiina Pelkonen, Kunnanjohtaja, tiina.pelkonen@aura.fi
Kunnanhallitus päättää antaa lautakunnille esittelytekstissä mainitun vuoden 2027 talousarvioraamin, ohjeistuksen ja aikataulun sekä päättää investointiraamin tasosta tuleville vuosille.